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应收款项_Receivable

什么是应收款项（AR）？​

应收款项（Accounts Receivable，AR）是一个会计术语，指企业因提供商品或服务而产生的尚未收到付款的款项。在公司的资产负债表上，应收款项作为流动资产列示。[1]

关键要点​

  • 应收款项是公司资产负债表上的一项，代表公司已交付产品或服务后应收的款项。
  • 应收款项被视为公司的资产。
  • 应收款项的对立面是应付款项，指公司尚未支付却负有偿付义务的款项。

理解应收款项（AR）​

应收款项表示企业因客户未支付的发票而应得的款项。“应收”表明企业已因交付产品或服务而赚取了这笔钱，但在此时此刻仍在等待客户的付款。

应收款项可以看作公司延长的一种信用，并通常有规定在特定时间段内付清的条款。实际上，公司从客户处接受了一种借据。根据公司与客户之间的协议，付款到期的时间可能在几天到30天、60天、90天，或在某些情况下，长达一年。某个时点开始，债务可能还会开始产生利息。

公司将应收款项记录为资产，因为客户有法律义务偿还债务，公司也合理预计能够收回这笔款项。它们被视为流动资产，因为可以用作担保，以帮助公司满足短期的财务义务。应收款项是公司营运资本的一部分。[2]

此外，应收款项被归类为流动资产，因为预计在一年内能够从债务人那里收回。其他流动资产可能包括现金及现金等价物、存货和可随时变现的证券。

不能在一年内轻易转换为现金的资产则记录为非流动资产。该类别通常包括实物资产、长期投资以及知识产权，如商标等。

应收款项与应付款项的区别​

当公司欠其供应商或其他方款项时，这被称为应付款项。应付款项是应收款项的对立面。举个例子，A公司为B公司清洗地毯，并向其发出服务账单。

此时，B公司欠A公司一笔款项，因此它在应付款项中列示该发票。而A公司在等待收款时，则在应收款项中记录该金额。

应收款项能告诉你的事​

应收款项是基础分析中的重要元素，这是投资者用以评估公司及其证券价值的常见方法。由于应收款项是流动资产，它有助于公司的流动性，即在没有额外现金流的情况下，覆盖短期义务的能力。

基础分析师通常在周转率的背景下评估应收款项，这也被称为应收款项周转率。它衡量公司在一个会计期间内收回应收余额的次数，是衡量公司收债效率和客户信用质量的重要指标。

进一步的分析还包括评估应收账款周转天数（DSO），该指标衡量公司在完成销售后收款平均所需的天数。

应收款项的例子​

一个日常的应收款项例子是电力公司在客户收到并消费电力后向其收费。电力公司会将尚未支付的发票记录为应收款项，等待客户支付账单。

大多数公司允许其部分销售以信用的形式进行。有时，企业会为频繁或特殊客户提供这种信用，使他们定期收到账单，而不必在每次交易时就立即付款。在其他情况下，企业通常会为所有客户提供在收到商品或服务后的一定合理期限内付款的选择。

债务何时成为应收款项？​

每当企业因已提供的服务或产品而产生未收款项时，便会产生应收款项。例如，当企业购买办公用品，并未提前付款或在交货时付款时，所欠款项将成为应收款项，直到卖方收到款项为止。

如何找到公司的应收款项？​

应收款项会记录在公司的资产负债表上。由于它们代表公司应得的款项（并且预计将会收到），因此被列为资产。

应收款项和应付款项有什么区别？​

应收款项代表公司应收的款项，并作为资产记录。相对而言，应付款项代表公司欠他人的款项，并作为负债记录。

如果客户从未支付到期款项，会发生什么？​

当显然客户不会支付应收款项时，必须将其作为坏账费用或一次性费用进行注销。公司也可能将这笔未收款项以原始金额的一小部分出售给第三方债务催收机构，这种情况称为应收款项折扣。

净应收款项是什么？​

净应收款项是一个会计术语，指公司的应收款项减去它认为无望收回的应收款项。通常用可收回与不可收款项的比例表示，比例越低，越好。

结论​

应收款项是公司资产负债表上最重要的项目之一。它反映了因销售商品或服务而应收的款项，尚未由买方支付。尽管款项尚未到手，但它被视为资产，因为公司预计将会在适当的时候收到它。应收款项的期限越短，公司就越能利用这笔款项用于其他商业目的。

参考文献​

[1] Cornell Law School Legal Information Institute. "Accounts Receivable."

[2] Office of the Comptroller of the Currency. "Accounts Receivable and Inventory Financing"