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预付款_Prepayment

什么是预付款？​

预付款是一个会计术语，指在债务或分期贷款的正式到期日前提前结清欠款。预付款可以是结清账单、运营费用或非运营费用，目的是在到期日前关闭账户。个人、企业或其他组织均可进行预付款。

关键要点​

  • 企业和消费者可以通过在付款正式到期前结清款项来进行预付款。
  • 公司可以预付短期或长期的债务义务，如租金、工资或循环信用额度。
  • 个人可以预付信用卡费用、抵押贷款、汽车贷款及其他类型的个人债务。
  • 一些贷款方可能会收取预付款罚金，以补偿因减少利息支付而造成的损失；不过，这些罚金可能受到联邦和州法律的限制或禁止。

理解预付款​

许多类型的债务和义务都可以通过预付款提前结清。企业可能会预付租金、工资、循环信用额度或其他短期或长期债务义务。

消费者可以在收到账单之前预付信用卡费用，或者通过其他贷款方再融资来提前偿还贷款，或自掏腰包一次性偿还全部债务。

某些贷款，例如抵押贷款，可能包含预付款罚金。如果贷款包含此类罚金，借款人在申请贷款时必须被告知并同意相关条款。此外，某些类型的预付款罚金受到法律限制。

罚金一般仅适用于一次性偿还全部贷款余额，通常是通过再融资抵押贷款。借款人通常可以在不受罚金影响的情况下进行不定期的额外本金还款。

重要提示： 预付款可以是对一项负债的全部结清，也可以是对较大贷款的部分提前还款。

预付款的类型​

预付款在多种情境中都很常见。个人和大型企业都进行预付款。

在企业环境中，支出是最常见的预付款。这些费用在一个会计期间内全部支付，用于未来期间将要消费的商品或服务。当资产实际使用或消费时，预付款则重新分类为正常费用。在公司的资产负债表上，预付费用首先被归类为流动资产。

例如，一家公司如果以每月1,000美元的租金租赁办公室，并预付六个月租金，则可以在资产负债表上的预付租金账户下将6,000美元列为流动资产。公司将在随后每个月减少1,000美元的流动资产，并在其损益表上将该费用列为1,000美元的运营成本，因为总的预付租金费用实际发生。

个人也会进行预付款，个人会计流程相对简单。消费者可能会产生一个月度信用卡账单，结算日期在月底后30天。

如果消费者在该月信用卡上产生了1,000美元的费用，并在该月第30天支付了这笔费用，则视为预付款，因为账单在未来30天内才真正到期。消费者的信用卡公司会跟踪这些预付款，因此消费者在个人会计上几乎不需要做记录。

纳税人定期（无论是否自愿）在工资中扣缴一定税额时，也会进行税款的预付款。从技术上讲，税款通常在每年的4月15日到期，但雇主必须在每个支付周期内代扣税款，并代表员工将钱寄给政府。

自雇人士需要通过提交季度预估税务来进行税款的预付款。

在这两种情况下，如果他们所支付的税款超过了当年的应纳税额，纳税人可以获得多余部分的税款退款。

什么是预付款罚金？​

一些贷款方在借款人提前还清贷款时会收取预付款罚金。预付款罚金通常为1%-2%，如果是大额支付，罚金可能会迅速累积。可能包括预付款罚金的贷款类型有抵押贷款、汽车贷款和个人贷款。

自2010年《多德-弗兰克法案》通过以来，贷款方被禁止对政府支持的贷款（如FHA、VA和USDA贷款）收取预付款罚金。对于所有其他类型的抵押贷款，《多德-弗兰克法案》限制贷款方在贷款的前三年内收取罚金。此外，许多州的法律禁止对抵押贷款和其他贷款收取预付款罚金。

抵押贷款的预付款罚金通常仅适用于一次性偿还全部未偿抵押贷款余额。在还款时进行额外本金还款通常不会产生额外费用。

常见问题（FAQs）​

为什么贷款方不喜欢预付款？​

贷款方不喜欢预付款，因为他们会失去利息费用。预付款实际上缩短了贷款的期限，从而意味着少支付利息。如果有足够的借款人预付款，贷款方也会面临增加的利率风险，这意味着潜在的投资损失。

为什么预付款是一种风险？​

预付款主要是对贷款方和投资者的一种风险，因为他们会失去随着时间推移的利息收益。预付款风险在固定收益证券（如抵押担保证券）中尤为明显。

总结​

预付款是指在商定的付款日期之前结清债务或费用。个人和公司都可以进行预付款，但个人一般是为了减少利息支出，而公司则可能作为会计实践进行预付。预付租金在企业的资产负债表中作为资产列示。

个人可以预付如抵押贷款和汽车贷款等分期贷款。贷款方可能在某些贷款的情况下被联邦和州法律禁止收取预付款罚金。然而，在做出承诺之前，最好始终检查合同中的贷款条款。

参考文献​

[1] Experian. "How Much Does a Prepayment Penalty Cost?"

[2] Congress.gov. "H.R.4173: Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act," Page 774.

[3] Consumer Financial Protection Bureau. "What Is a Prepayment Penalty?"