重新定性_Recharacterization

什么是重新定性？

重新定性是指两种不同的个人退休账户（IRA）策略：

重新定性允许您将之前对罗斯IRA或传统IRA的常规贡献视为对另一种IRA的贡献。

例如，如果您向罗斯IRA（第一个IRA）贡献了7000美元，您可以将其重新定性为向您的传统IRA（第二个IRA）贡献7000美元。请注意，7000美元是2024年IRA的贡献上限（2023年为6500美元）。[2]

您无法将通过简化员工养老金（SEP）IRA或员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）IRA的雇主贡献重新定性为对另一种IRA的贡献。[1]

将贡献重新定性从一种IRA转移到另一种IRA，给您提供了改变主意或纠正错误的机会——比如，您尽管收入过高仍向罗斯IRA贡献了资金。

您可以在您首次贡献的当年联邦所得税申报截止日（包括任何延期）之前重新定性您的贡献。只要您在这个截止日期之前重新定性贡献，您就可以在该年将其视为对第二个IRA的贡献。这意味着您可以有效地忽略对第一个IRA的贡献。[1]

提示： 首次贡献的年份是指与该贡献相关的税务年度，而不一定是您实际进行贡献的年份。请记住，您通常可以在4月15日之前进行上一个年度的贡献。[1]

要重新定性贡献，请向您的IRA保管人（持有您IRA的金融机构）请求将金额（包括贡献及相关收益）转移到另一种IRA。重新定性可以在同一机构内进行（如果您使用同一保管人管理两个IRA），或者如果两个IRA由不同机构维护，则通过受托人之间的转移进行。

要重新定性个人退休账户（IRA）的贡献，您需要使用现有的IRA或开设新的IRA以接受提取的资金。接下来，通知您的金融机构您希望重新定性一项贡献。如果同一IRA提供者管理两个IRA，您只需通知该一家机构。否则，您需要告知持有您贡献的IRA保管人以及将接收重新定性贡献的机构。

通常，您可以在线完成重新定性或使用IRA保管人的标准表格。您必须在您首次贡献的年度的税务申报中，使用美国国税局（IRS）的8606表格报告此重新定性。[3]

如果您选择重新定性某项IRA贡献，您需要转移该贡献及与这些资金相关的任何收益——或减去任何损失。[1] 如果IRA完全由您要重新定性贡献的金额及收益组成，例如，这是一项您仅进行过一次贡献的新IRA，您可以转移整个IRA。这称为全额重新定性。

相反，如果您只想转移部分IRA，这被认为是部分重新定性。在这种情况下，您必须确定有多少IRA的收益是与您希望重新定性的贡献相关的。您可以向IRA提供方请求计算该金额，以省去计算的麻烦。

在2024年，您可以向您的罗斯和传统IRA贡献最多7000美元。如果您年龄在50岁或以上，可以额外做1000美元的补缴，年贡献上限为8000美元。2023年的上限是6500美元，年龄在50岁或以上为7500美元。[4]

请注意，上限是所有IRA贡献的总和。因此，例如，如果您向传统IRA贡献4000美元，那么在同一纳税年度（以此例为2024年）中，您向罗斯IRA贡献的最多金额将是3000美元。

罗斯IRA还有另一项限制：您是否可以贡献全额或任何金额，取决于您的调整后总收入（MAGI）和申报状态。[5]

过去有两种重新定性技术，但现在只有一种。您可以将一个IRA的贡献重新定性为对另一个IRA的贡献。例如，您可以将对传统IRA的贡献重新定性为对罗斯IRA的贡献，反之亦然。然而，请注意截止日期：您必须在纳税日之前（或其六个月的延长期内）完成此操作。

[1] Internal Revenue Service. “IRA FAQs.”